稅務總局介紹2019年新一輪減稅降費政策及落實措施——小微減稅“新春禮包”落地

經濟日報·中國經濟網記者 曾金華

小微企業普惠性減稅措施是2019年減稅降費的“先手棋”，對深化供給側結構性改革，減輕企業負擔，激發市場活力，推動形成積極的社會預期，促進“六穩”具有重要作用。為了讓納稅人盡快享受到該領域紅利，稅務部門正加班加點，確保納稅人在新春佳節來臨之前享受到政策“紅包”

1月29日，國家稅務總局舉行2019年首場新聞發布會，介紹今年新一輪減稅降費政策特點及稅務部門具體貫徹落實措施。

經濟日報·中國經濟網記者從發布會獲悉，針對新推出的小微企業普惠性稅收減免措施，稅務部門正抓緊做好各項工作，采取一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，確保納稅人在新春佳節來臨之前享受到政策“紅包”。

政策更具普惠性

“1月9日，國務院常務會議確定新推出小微企業普惠性減稅措施，這是2019年減稅降費的‘先手棋’，對深化供給側結構性改革，減輕企業負擔，激發市場活力，推動形成積極的社會預期，促進‘六穩’具有重要作用。”稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力說。

新政更具普惠性，不僅放寬了增值稅小規模納稅人免稅標準，由月銷售額3萬元提高至10萬元。還放寬了企業所得稅小型微利企業的標準，提高年應稅所得額、從業人數、資產總額標準。此外，進一步放寬了投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍。

一系列政策突出“三加力”，增加相關優惠稅種、實行減半再減半優惠政策和疊加享受優惠政策。比如，對增值稅小規模納稅人，在增值稅免稅標準提高的同時，最高可以按50%比例減征6個地方稅種和2個附加。“通過以上‘三加力’，這次新政更彰顯了實質性減稅。”蔡自力強調。

普惠性、實質性減稅措施，給小微企業帶來了實實在在的紅利。比如，國家稅務總局廈門市稅務局測算，小微企業普惠政策將惠及大部分中小企業，2019年將減免稅約15.5億元。國家稅務總局漳州市稅務局測算，增值稅、企業所得稅優惠政策產生的減稅規模每年約5.9億元。漳州福林汽車銷售服務有限公司財務經理湯真毅表示，預計新政策可為公司減稅34萬元左右，而省下來的這部分稅金正好可用于公司人員的技能培訓和崗位補充。

浙江尤科斯紡織科技有限公司在今年之前應納稅所得額超過稅收優惠標準，無法享受小微企業稅收優惠，但按照此次發布的政策，企業能夠享受稅收優惠了。“稅收優惠力度的加大為企業發展增添了活力，公司將用足用好稅收政策，進一步提升企業生產經營能力。”該公司負責人尤建榮說。

“數據顯示，調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。此次出臺的減稅措施大幅降低了小微企業稅收負擔，減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業減負約2000億元，整體減稅規模可達6000億元左右。重磅減稅‘紅利’送到一戶戶民營企業手上，可以說大大提振了市場信心。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。

不折不扣抓落實

在日前召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局局長王軍強調，各級稅務機關要把確保減稅降費政策措施落地生根作為今年稅收工作的主題。

一系列減稅降費政策措施如何不折不扣落實到位?“減稅政策的出臺對稅務部門而言，只是一個開始。從1月17日政策文件出臺到2月份首批納稅人申報僅有半個月的準備期，時間緊、任務重。稅務部門正加班加點抓緊做好各項工作，確保納稅人在新春佳節來臨之前享受到政策‘紅包’。”蔡自力說。

目前，稅務總局和36個省級稅務局均已成立了由主要負責人任組長的實施減稅降費工作領導小組，領導小組下設辦公室和政策制定、征管核算、督查督辦、服務宣傳等專項工作組，制定了減稅降費重點工作任務清單，明確了各項任務時間節點和責任部門，確保各項工作有序推進。

在配合財政部研究出臺小微企業普惠性財稅政策文件的基礎上，按照簡明易行好操作的要求，稅務總局及時出臺了“4+1”系列征管文件，即同步出臺了4個稅收征管配套公告和1份稅務系統貫徹落實減稅降費政策的綜合性抓總文件，明確了重點任務，細化了落實要求。

此外，各地稅務部門正在迅速組織開展針對納稅人的培訓輔導，做到點對點精準滴灌和百分百全覆蓋，幫助納稅人準確理解和充分享受減免稅優惠。

減稅效果究竟如何衡量?加強減稅政策統計核算分析，成為落實減稅降費政策的重要環節。據悉，稅務總局已制發減稅政策統計核算工作方案，從統一各層級、各地區、各稅種、各政策的統計核算口徑開始，建立包括申報數據采集、審核校驗、匯總上報、核算分析等在內的自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統計核算分析體系，為及時準確全面反映減稅降費成效奠定堅實基礎。

“稅務總局將以小微企業普惠性減稅政策落實情況為重點，主動配合外部監督，同時，組織開展綜合性工作督查，強化內部監督，并將貫徹落實減稅降費工作列入績效考評。對于有令不行、有禁不止、推諉扯皮、敷衍塞責的行為，將依法依規既追究當事人責任又追究相關領導責任。”蔡自力說。

“三無需”“三自動”送紅包

減稅降費政策的落地離不開便利高效的征管服務保障。“稅務部門從最大限度便利納稅人的角度出發，采取了一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進納稅人更好享受政策紅利。”稅務總局納稅服務司副司長于耀財表示，這次普惠性政策的普適性便利主要體現為“三個無需”和“三個自動”。

據介紹，“三個無需”是指凡符合條件的納稅人，享受小微企業普惠性減稅政策，均無需任何審批流程、無需任何核查手續、無需任何證明資料，只要如實填寫納稅申報表即可享受。“三個自動”則是指凡采用電子申報的方式，只要納稅人項目填寫完整，系統就可以自動幫助享受減免稅優惠，包括自動識別納稅人是否可享受小微企業普惠性減稅政策，自動計算納稅人的可減免稅金額，自動生成納稅申報表。

“此次小微企業普惠性減稅措施，不僅政策實打實、硬碰硬，而且操作也切實可行、簡明易行。在普適性便利的基礎上，不同稅種的減免還各有一些既增便利又具實惠的措施安排。”于耀財說。

比如，在增值稅方面，針對部分小規模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計算可能未超過30萬元的情況，允許納稅人在一個會計年度內根據自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更1次。在企業所得稅方面，對按月預繳的企業，如果年度中間符合小型微利企業標準的，統一調整為按季預繳申報，從而有利于減少納稅人申報次數。

“考慮到小微企業通常缺少會計人才，為了幫助它們有效獲得減稅紅利，通過優化納稅服務的方式，自動幫助小微企業享受減免稅優惠，一系列舉措充分考慮到小微企業的現實情況，以降低稅收遵從成本的方式，使小微企業便利地獲得稅收優惠，促進減稅降費政策落地生根。”李旭紅說。

據悉，為確保減稅降費政策取得實效，稅務部門將以“新稅務·新服務”為主題，連續第六年深入開展“便民辦稅春風行動”，并重點突出對小微企業的納稅服務，根據下一步降低增值稅稅率和社保費費率的要求，不斷充實和完善有針對性的便利化服務措施，打好政策惠民和服務便民的“組合拳”，讓納稅人和繳費人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。